Victoria Belous
Cum se vor schimba regulile pentru mediul de afaceri și cetățeni și dacă va fi posibilă găsirea unui echilibru între susținerea economiei și interesele bugetului, Logos Press a discutat cu ministra Finanțelor, Victoria Belous.
Reforma fiscală 2027: principalele modificări
Doamnă ministră, care este abordarea principial nouă în elaborarea ultimei variante a reformei fiscale? Ce modificări considerați cele mai importante și ce oferă acestea statului și mediului de afaceri?
În primul rând, încercăm să impozităm mai puțin munca. Cea mai importantă măsură socială este majorarea scutirii personale de la 29 700 la 40 000 de lei. Pentru buget, aceasta înseamnă aproximativ 800 de milioane de lei venituri neîncasate. În același timp, fiecare persoană care beneficiază de scutirea personală integrală va resimți efectul — aproximativ 1 200 de lei.
Acest lucru se referă inclusiv la bugetele locale, dar ne asumăm obligația de a le compensa aceste pierderi.
În al doilea rând, încercăm să susținem dezvoltarea economică. În acest scop, extindem aplicarea cotei zero la impozitul pe profitul nerepartizat. Regimul a fost în vigoare în perioada 2023–2026, însă companiile cu vânzări de peste 100 de milioane de lei nu puteau beneficia de el. Acum, pentru prima dată, extindem plafonul până la 200 de milioane de lei. Și această măsură are un cost pentru buget: aproximativ 400 de milioane de lei venituri neîncasate.
Am încercat să nu reducem facilitățile pentru angajați și să păstrăm regimul actual, inclusiv cele legate de remunerarea muncii. Contribuțiile pentru cetățenii străini sunt propuse doar pentru a nu stimula indirect angajarea străinilor în detrimentul cetățenilor Republicii Moldova.
Ca element nou față de politicile fiscale din anii precedenți aș menționa impozitarea așa-numitelor „vicii”. Am introdus accize în domeniul jocurilor de noroc, accize pentru băuturile cu un conținut ridicat de zahăr și am majorat substanțial, cu 20%, acciza la țigări. Prin aceste măsuri sperăm să obținem suplimentar câteva miliarde de lei.
La ce idei din primul proiect al reformei fiscale ați renunțat? Și care este soarta propunerilor Ministerului Finanțelor care nu au fost incluse în proiectul de lege?
Noul proiect diferă semnificativ de cel precedent. Au fost modificate multe aspecte: modul de reținere și calculare a contribuțiilor sociale din salariu, repartizarea poverii între angajator și angajat, conceptul cotei zero, abordarea privind anularea facilităților, aplicarea TVA. Practic, este deja un alt proiect.
În ceea ce privește ideile „înghețate” ale Ministerului Finanțelor, obiectivul nostru este să aducem legislația Republicii Moldova în concordanță cu normele și practicile europene. Dar anularea facilităților sau regimurilor existente trebuie făcută într-un mod echilibrat: modificările trebuie să fie acceptabile pentru mediul de afaceri, fundamentate economic și aplicabile în practică, dar, în același timp, să stimuleze dezvoltarea economiei și să asigure venituri la buget.
Investiții, cota zero și retail-ul
Ce stimulente fiscale pentru investiții, în afară de cota zero pentru profitul nerepartizat, propune Ministerul Finanțelor în acest an și intenționează să introducă în anii următori?
Atragerea investitorilor depinde nu doar de taxe. Pentru ei sunt importante infrastructura, calitatea piețelor, reformele, inclusiv reforma justiției. În atragerea investițiilor nu ne putem baza doar pe un singur segment. Cel puțin în ceea ce ține de administrarea fiscală și vamală, Ministerul Finanțelor va continua să pună accent pe conformare fiscală. Nu am venit cu ideea fixă de a majora amenzile sau de a revizui sancțiunile — aceasta nu este prioritatea noastră. Vom încerca să facem atât Serviciul Fiscal, cât și Serviciul Vamal mai prietenoase cu mediul de afaceri. Vom revizui procesele și vom aduce mai multă claritate: claritatea și predictibilitatea politicilor reprezintă un avantaj.
O influență importantă o au și proiectele de susținere a antreprenoriatului. Sperăm să colectăm mai multe venituri la buget și să le direcționăm către măsuri țintite de susținere a anumitor sectoare.
Cota zero pentru profitul nerepartizat este prelungită până în 2029, iar plafonul pentru companii este majorat la 200 de milioane de lei. De ce doar până în 2029? Cum poate un investitor să planifice un proiect pentru 10–15 ani dacă una dintre facilitățile-cheie este garantată doar pentru câțiva ani?
Trebuie să înțelegem: impozitul pe profit nu este anulat, ci doar amânat până la momentul distribuirii profitului. Atunci când compania distribuie dividende, apar obligațiile fiscale, indiferent de regimul de care a beneficiat până atunci.
Aceasta este o măsură de stimulare a capitalizării și reinvestirii, iar mediul de afaceri o apreciază. Dar, în condițiile actuale, orizontul în care putem garanta o asemenea predictibilitate este de aproximativ trei ani.
Una dintre întrebările din sectorul retail: de ce comerțul cu ridicata și cu amănuntul este exclus din regimul cotei zero la impozitul pe venit?
— O asemenea normă a existat și anul trecut. Trebuie să înțelegem că aplicarea cotei zero, sau „vacanța fiscală” pentru profitul nerepartizat, costă bugetul miliarde de lei. Atunci când vorbim despre stimularea economiei, trebuie să alegem sectoarele care au cu adevărat nevoie de acest impuls.
Există sectoare care se dezvoltă de la sine. Este suficient să privim ce se întâmplă în jur: comerțul crește și fără această facilitate. De aceea, am decis să susținem într-o măsură mai mare producătorii și procesarea. Considerăm că sectorul comercial, la fel ca o parte a sectorului serviciilor, are deja o capacitate suficientă de dezvoltare fără scutirea de impozitul pe profit.
Ministerul Finanțelor propune excluderea posibilității de păstrare a capitalului de stimulare pentru angajați. De ce, în condițiile în care acesta este un instrument puternic pentru motivarea salariaților?
Da. Dorim să excludem această măsură, deoarece nu am avut o garanție de 100% că mecanismul de administrare a acesteia va stimula anume creșterea salariilor și nu va fi utilizat pentru achitarea, de fapt, a unei părți din salariul de bază. Este un instrument destinat în primul rând companiilor mari și considerăm că ar fi putut fi utilizat într-o mai mare măsură pentru optimizare fiscală. Problema este că, prin intermediul acestuia, o parte din salariul obișnuit poate fi înlocuită și, inclusiv, pot fi evitate plata contribuțiilor sociale.
Agricultura, TVA și motorina
În rândul agricultorilor provoacă controverse revizuirea cotei reduse de TVA, de la 8% la 12%. De ce consideră statul tocmai acum justificată majorarea poverii fiscale pentru aceștia?
Aici este important să privim nu doar producătorul de materie primă, ci întregul lanț. Atunci când materia primă este livrată la o cotă redusă, iar produsul finit este impozitat la cota standard de 20%, diferența dintre cote și problema lichidităților sunt transferate, de fapt, asupra sectorului de procesare.
Din punctul de vedere al administrării și al distribuirii poverii fiscale pe etapele ciclului economic, o cotă unică ar fi mai simplă. Să luăm grâul: în formă naturală, acesta este impozitat la cota redusă, iar făina — deja la cota standard. Același lucru se întâmplă și în cazul altor produse. În cele din urmă, povara se deplasează către etapa următoare.
Considerăm că majorarea cotei reduse cu 4 puncte procentuale nu ar trebui să creeze un risc critic pentru sector, deoarece acesta are TVA acumulat spre deducere. Acest TVA va putea fi utilizat, iar, pe de altă parte, stimulăm indirect cea de-a doua etapă — procesarea materiei prime pe teritoriul țării.
Acciza la motorină se propune a fi majorată cu 20% anual, pentru a ajunge mai rapid la nivelul minim al cotelor din UE. De ce Moldova trebuie să se apropie mai rapid de nivelul european al taxelor pe combustibil decât de nivelul european al veniturilor și productivității?
Încercăm să facem această majorare cât mai echilibrată. Dar trebuie să înțelegem că accizele la produsele petroliere reprezintă una dintre sursele de venituri la buget, o parte semnificativă a acestora fiind direcționată către infrastructură. Nimănui în Moldova nu-i place starea drumurilor noastre, în schimb tuturor le place starea drumurilor din Europa. Iar dacă ne place rezultatul, trebuie să înțelegem din ce este finanțat.
Recunoaștem că o parte din venituri este direcționată și către alte sectoare. Dar motivația, pe lângă directiva UE, constă în faptul că trebuie să majorăm veniturile bugetare pentru a investi în infrastructură. Încercăm să nu majorăm impozitul pe profit, să nu majorăm cota TVA, nimeni nu dorește majorarea contribuțiilor — și, în același timp, toată lumea își dorește creșterea veniturilor bugetare.
Accize, tutun și produse cu nicotină
Pachetul de modificări privind accizele ar urma să aducă bugetului venituri suplimentare de peste 2 miliarde de lei. În același timp, autoritățile estimează că majorarea accizelor va permite reducerea consumului de alcool, țigări și băuturi dulci, precum și temperarea creșterii jocurilor de noroc. Dacă această politică va funcționa, iar consumul va scădea, din ce surse estimează Ministerul Finanțelor că va obține veniturile planificate?
Încercăm să temperăm creșterea în sectoarele asociate cu riscuri pentru sănătate și riscuri sociale și indirect să reducem consumul. Înțelegem că, indiferent de nivelul accizei la jocurile de noroc, acestea nu vor dispărea, deoarece oamenii sunt motivați și de alți factori. O acciză ridicată la țigări nu a oprit fumatul în nicio țară. Dar, în opinia noastră, factorul fiscal îi determină pe unii oameni să reducă consumul.
Atunci când instituim așa-numitul impozit pe „vicii”, pornim de la premisa că nu va exista o scădere bruscă a consumului. Dar, cel puțin, sperăm că ritmul de creștere a acestuia nu va fi atât de semnificativ ca în anii precedenți.
Care este strategia Ministerului Finanțelor în ceea ce privește accizele la produsele din tutun pe termen mediu și lung? Cum intenționați să asigurați predictibilitatea pentru mediul de afaceri?
Predictibilitatea este asigurată prin calendarul de majorare a accizelor prevăzut în politica fiscală pentru următorii trei ani. Este o practică europeană. Stabilim ritmul de creștere și îl respectăm. Acum publicăm cotele pentru anii 2026, 2027 și 2028, care ulterior nu vor mai fi modificate.
Așadar, orizontul de planificare este până la 1 ianuarie 2029?
Da, exact.
Băncile și povara fiscală totală
Sectorul bancar a obținut în primul semestru un profit net de 2,36 miliarde de lei — cu 15% mai mult decât în aceeași perioadă a anului trecut. În același timp, impozitul pe profit pentru sectorul financiar se propune a fi majorat de la 12% la 18%. Poate fi considerat acest lucru un impozit pe supraprofiturile băncilor? Dacă da, de ce statul nu îl numește astfel?
Nu, nu introducem un impozit nou. Este vorba despre o cotă mai mare a impozitului pentru anul 2027, stabilită în urma analizei situației din sector. Sectorul bancar demonstrează o profitabilitate stabilă de la an la an. Potrivit calculelor noastre, majorarea cotei nu va afecta activitatea băncilor, deoarece în prezent acestea dispun în continuare de o rezervă de capacitate pentru acordarea creditelor.
Cele 6 puncte procentuale suplimentare nu vor limita capacitatea băncilor de a acorda credite?
Este o modificare semnificativă, dar nu va duce la reducerea creditării, deoarece băncile nu își utilizează întregul potențial pentru acordarea creditelor.
Puteți spune direct: povara fiscală totală asupra mediului de afaceri legal după reformă va crește, va scădea sau va rămâne aproximativ la nivelul actual?
Aici nu poate fi făcută o singură evaluare generală. Pentru operatorii care comercializează produse accizabile, aceasta va crește — este evident. Pentru ceilalți, cu excepția celor pentru care cota TVA crește de la 8% la 12%, în opinia noastră, nu vor exista modificări semnificative.
Desigur, situația unei anumite afaceri va depinde de factori individuali — de exemplu, dacă aceasta utilizează motorină. Dar, în general, cotele contribuțiilor sociale, ale impozitului pe profit și TVA, precum și costul obligațiilor medicale rămân la nivelul actual. În plus, după cum am spus deja, pentru angajați sunt prevăzute o serie de facilități care nu se modifică prin politica fiscală.
Aparatul de stat și riscurile economisirii
O altă întrebare — nu despre politica fiscală. Mediul de afaceri întreabă frecvent: dacă aparatul de stat crește, pe ce intenționați să economisiți? De ce acesta devine, în general, mai mare?
Nu cred că este corect să comparăm instituțiile statului de astăzi cu modul în care arătau acum zece ani. În această perioadă au apărut procese și funcții noi. Prim-ministrul ne-a trasat o sarcină clară: să revizuim procedurile și să creștem eficiența activității. Dar, în același timp cu transpunerea legislației europene, crește în mod obiectiv și volumul de muncă.
O chestiune aparte este nivelul salariilor în sectorul public. Există instituții cu statut special și un grad ridicat de independență — Banca Națională, ANRE, Consiliul Concurenței, CNPF. Independența și reziliența instituțională a acestora au fost consolidate, inclusiv la recomandarea partenerilor internaționali. Astfel de instituții trebuie să dispună de suficiente resurse și specialiști calificați pentru a proteja eficient interesele cetățenilor.
De exemplu, deciziile CNPF în domeniul protecției consumatorilor de servicii financiare au permis, într-un singur an, obligarea companiilor să restituie persoanelor fizice peste 200 de milioane de lei. În opinia mea, acest lucru demonstrează că investițiile în specialiști calificați pot aduce societății rezultate tangibile.
În același timp, pentru majoritatea angajaților din sectorul bugetar, salariile rămân în continuare mici. Dacă un angajat din sistemul de ordine publică primește aproximativ 11–12 mii de lei, este dificil să vorbim despre atractivitatea ridicată a serviciului public. Vedem acest lucru și la târgurile de locuri de muncă: tinerii manifestă foarte puțin interes față de asemenea oferte.
De aceea, problema numărului de angajați din aparatul de stat și a nivelului salariilor trebuie discutată nu în categorii politice, ci pornind de la funcțiile statului, calitatea specialiștilor și rezultatul pe care societatea îl obține pentru aceste cheltuieli.
Ce anume ar trebui să se întâmple până la sfârșitul anului 2028 pentru ca dumneavoastră, în calitate de ministră a Finanțelor, să puteți spune: reforma fiscală a funcționat? Numiți indicatori măsurabili.
Desigur, unul dintre indicatorii-cheie este creșterea PIB-ului. Al doilea este reducerea economiei tenebre. Este importantă și simplificarea desfășurării afacerilor: de exemplu, cât timp cheltuie un antreprenor pentru pregătirea rapoartelor și îndeplinirea cerințelor fiscale.
Alți doi indicatori sunt suma veniturilor la buget și gradul de conformare fiscală voluntară. Dorim să obținem progrese pe toate aceste direcții: să facem desfășurarea afacerilor mai simplă, să reducem economia tenebră și, în același timp, să creștem nivelul de respectare a normelor fiscale.
