В пятницу, 1 марта т.г., опубликован закон №34 «Об осуществлении наличных денежных расчетов». Он существенно ограничит движение наличности в экономике. Закон прописывает правила ее использования в экономическом обороте и ориентацию на безналичные расчеты.
В Молдове есть потенциал для их развития, считают разработчики документа. Его принятие не связано напрямую с обязательствами Молдовы по гармонизации законодательства с европейским. Положения закона будут применяться с 1 января 2025 года.
В августе прошлого года, когда минфин представил законопроект для публичных консультаций, профессиональное сообщество бухгалтеров Contabil News инициировало подписание петиции с требованием его пересмотра. С возражениями экспертов по проекту мы знакомили читателей в статье «Война с наличкой: реанимация изжитых норм» (ЛП №32 от 08.09. 2023 г.).
Напомним, положения закона будут распространяться на юрлиц, учреждения (кроме бюджетных), постоянные представительства и дочерние компании организаций нерезидентов, некоммерческие организации и представительства организаций-нерезидентов, физлиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность и профессиональную деятельность в сфере юстиции/здравоохранения, а также физлиц, осуществляющих сделки с недвижимостью или транспортными средствами.
Согласно проекту, предприятия обязаны были установить порог потребности в наличных деньгах для осуществления расчетов и сдавать операторам платежных услуг излишки, превышающие минимальные требования для расчетов, в течение ближайших 3 рабочих дней. Исключения допускались при оплате труда и осуществлении других выплат, касающихся трудовых отношений, исполнении обязательств перед банками, расчетах с госучреждениями, при выплате залогов, гарантий и др. по уголовным делам в пользу госучреждений и погашении налоговых обязательств, платежей, штрафов в госбюджет. Выдача наличных денег из кассы организации была допустима при определенных условиях.
При этом комиссии, взимаемые поставщиками платежных услуг, за осуществление расчетов между физлицами, не должны были превышать 0,1% от суммы, осуществляемой путем кредитного перевода, в т. ч., за снятие наличных средств. А максимальная сумма, в которой допускались расчеты наличкой, не должна была превышать 100 тыс. леев в месяц или в год, в зависимости от того, с кем и в какой области ведутся расчеты. В случае покупки или продажи физлицами недвижимости или транспортного средства лимит устанавливался на уровне 300 тыс. леев.
За полгода в ходе долгих консультаций при содействии бизнес-ассоциаций первоначальный проект закона претерпел ряд изменений. «Мы всегда выступали за сокращение наличности в экономическом обороте в целях транспарентности и безопасности транзакций, за мониторинг и борьбу с уклонением от уплаты налогов и с нелояльной конкуренцией, — говорит менеджер по политикам АmCham Moldova Михай Бурунчук. – Но так как закон касается практически всех, а в первоначальном проекте было много рисков, мы идентифицировали их, чтобы сократить расходы и неудобства компаний и физлиц. Большинство наших предложений были восприняты и введены в окончательный текст закона».
Так, было изменено положение об обязательстве предприятия отчитаться в течение трех рабочих дней по остаткам наличности. В окончательном варианте закона его руководитель должен утвердить объем необходимой наличности на месяц, за исключением расходов на командировки, которые могут быть более продолжительными. Если у предприятия остались неиспользованные средства по прошествии этого периода, то в течение пяти рабочих дней их необходимо положить на счет в банке.
Члены организации требовали также исключить для физлиц обязательство предоставить заверенное нотариусом или Агентством публичных услуг доказательство произведенной оплаты за сделку с недвижимостью или транспортным средством, так как оплата может быть произведена только после того, как заключен контракт. Банк не смог бы утвердить трансфер без его наличия. Это положение было исключено.
В Молдове многие физлица продают собственную сельхозпродукцию, и в прежней редакции закона для них прописывался лимит наличных денег в размере 100 тыс. леев в год. В окончательном варианте он увеличен до 200 тыс. леев. В то же время, изначально для экономических агентов, которые занимаются ее сбором и продажей, в проекте также был предусмотрен порог наличности в 100 тыс. леев. В ходе обсуждений он был увеличен до 600 тыс. леев.
Так как для них в законодательстве есть ограничение по занятию подобной деятельностью без регистрации юрлица до достижения суммы продаж в размере 1 200 000 леев, т.е., до порога регистрации НДС, теперь половину ее можно использовать в наличности, чтобы рассчитываться с физлицами, у которых предприниматели приобретали сельхозпродукцию.
«Мы попросили внести ясность и по санкциям, т.к. в проекте было не совсем понятно их применение, и появлялась возможность двоякого прочтения закона, — говорит Михай Бурунчук. – А именно, в случае превышения установленных в законе порогов санкция будет применяться на всю сумму транзакции или только на сумму их превышения. В утвержденном варианте закона штрафная санкция применяется на сумму превышения плафона. В частности, взиматься будут от 3% до 10% от этой суммы, и от 10% до 18% в случае, когда предприятие не вернуло наличность в течение пяти рабочих дней».
Существенные изменения были внесены в проект по ограничениям для физлиц. Т.к. в Молдове нередко граждане предпочитают хранить наличку дома (кто-то получает их из-за границы от родственников, кто-то копит личные сбережения, не доверяя банкам), была внесена поправка, согласно которой за наличные деньги можно приобрести недвижимость стоимостью, не превышающей 100 средних зарплат по экономике, а автомобиль – за 50 зарплат.
Сегодня средняя зарплата по экономике составляет 13 700 леев. Т. к. закон вступит в силу в следующем году, цифры будут другие, а лимиты при покупке наличными автомобилей и недвижимости будут понижать поэтапно, до 2028 г. По квартирам – до 50 зарплат, по автомобилям – до 25.
«Законодатели услышали наши аргументы и пошли нам навстречу, — говорит Михай Бурунчук. – Если сумма превышает этот порог, то необходимо будет произвести перечисление. При этом 200 тыс. леев из установленной суммы можно будет оплатить наличными. Кроме того, изменено обязательство граждан физлиц доказывать происхождение денег, как это происходит сегодня. В настоящий момент, кладя деньги на счет в банке для приобретения квартиры или автомобиля в случае, если сумма этих приобретений превышает минимальные пороги, они должны задокументировать их легальность. Со следующего года граждане смогут предоставить декларацию под собственную ответственность, доказывая, что эти средства добыты легальным способом. Для этого будет разработан соответствующий документ. Разумеется, на базе этой расписки у госучреждений будет право проверить ее в случае возникновения сомнений в ее достоверности».
Бизнес-ассоциации существенно смягчили положения закона, но часть вопросов осталась. Много нареканий в момент обсуждения проекта звучало в адрес банков, но комиссионные для них остались такими же (0,1%). При этом специалисты отмечают, что для банков интересен не столько процент, сколько то, что в Молдове все покупки производятся в евро, а перевод денег и контракт осуществляются в леях. При обналичивании их в банке они теряют на курсе, а так как трансфер денег также производится в валюте, то на этой разнице банки заработают.
Открытым остался и вопрос дивидендов. Согласно новому закону, предприятие обязано выплатить зарплату при желании работника наличными, вне зависимости от прописанных потолков. Но при оплате дивидендов такого права ему не дано. «Почему для выдачи зарплаты наличными нет ограничений, а для дивидендов установлен потолок в 100 тыс. леев (статья 5), — спрашивает Сергей Темрин, директор аудиторской компании Concept. — У нас Конституция защищает право частной собственности, почему это право ограничивает рядовой закон?».
«В прошлом году, когда Комиссия по чрезвычайному положению опубликовала постановление, согласно которому дивиденды могли выдаваться только безналичным путем, нас буквально атаковали бухгалтера винзаводов с вопросом, как выдавать дивиденды наличными, — продолжает он. — У бабушек-пенсионерок не было платежных карточек. Сельская местность оказалась не готова, для нее нужно сделать какие-то послабления. Тем более, что разрешенная выдача наличными в размере 600 тыс. леев для закупки сельхозпродукции уже является потенциальной лазейкой для обхода закона».
Возможно, вступление в силу закона перенесли на начало следующего года, чтобы исправить недочеты, надеются эксперты.
