США заявили о выходе страны из соглашения BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) – глобальной инициативы, направленной на борьбу с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли. Причина в том, что американским компаниям оно невыгодно. За рубежом им приходится платить налогов больше, чем у себя на родине. Как в известном случае с компанией Google.
Этот эффект ощущается особенно в ЕС, где действует директива по BEPS. Ее разработка и особенно согласование были нелегкими. Тем не менее в Евросоюзе должны будут принять решение о том, каким образом ее модифицировать, чтобы она соответствовала интересам обеих сторон. Решение важно и для Молдовы, которая пока не подписала соглашение, но в свете интеграционных устремлений обязана применять директиву ЕС.
Проект BEPS был запущен Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и Группой двадцати (G20) в ответ на растущие масштабы агрессивного налогового планирования, которое позволяло транснациональным компаниям минимизировать налоговые обязательства.
Имеется в виду практика, применяемая международными компаниями для сокращения своей налоговой нагрузки путем переноса прибыли в страны с низкими налоговыми ставками или использования выгодных налоговых схем. Хотя такие действия юридически возможны, они существенно сокращают доходы национальных государств и наносят вред их экономике. Поэтому BEPS изначально был нацелен на обеспечение справедливого распределения налогов, когда прибыль облагается налогом там, где она создается, а не там, где налоговые ставки минимальны.
«Это законодательство было введено во многих странах, включая США и ЕС, — говорит Алекс Мильчев, начальник отдела по налогообложению и юридическим услугам Ernst &Young в Румынии и Молдове. – Так как в разных государствах действуют разные ставки налога на прибыль, а в некоторых странах, которые принято называть налоговыми гаванями, его нет вообще, возникает нелояльная конкуренция. Договор BEPS сводит эти различия к общему знаменателю. В ЕС это ставка налога в размере 15%. Если в стране она меньше, как в Молдове, или 12,5%, как на Кипре, тогда эта разница должна компенсироваться. Эти правила применяются для компаний, у которых обороты свыше 750 млн евро в год».
Если американские компании будут нести финансовые потери в Европе, то США могут ввести соответствующий налог, чтобы компенсировать их, комментирует специалист. Это может коснуться наших компаний в IT-парке, которые работают напрямую с США. «Если часть их прибыли будет удерживаться в Америке, это может повлиять на сложившиеся бизнес-планы, — продолжает он. — Необходимо будет разрешать эту дилемму – искать другие рынки или договариваться с США для того, чтобы сложившаяся модель продолжала работать. Идея американцев – найти лучшее решение для своих компаний, которые теряют от действия этого соглашения. Неясно, насколько угрозы о дополнительном налогообложении реальны для молдавских компаний, и в каком виде они дойдут до них. Пока это на уровне информации, но американское казначейство работает над новыми правилами. Возможны, к примеру, исключения».
В любом случае, необходимо будет решать, как действовать Молдове в этой ситуации. Будет ли она повышать ставку подоходного налога на юрлиц или оставит на нынешнем уровне и определит, куда недостающие 3% компаниям нужно будет доплачивать.
