Сама по себе новость ничего удивительного не содержала. Бюджету нужны деньги, особенно когда населению необходимо компенсировать расходы на коммунальные услуги. Внешняя помощь на эти цели пока остаётся под вопросом: 1 ноября министр финансов сообщила, что власти ещё ждут определённого ответа от партнёров. В этой ситуации рассчитывать приходится прежде всего на собственные возможности.
Одновременно нам сообщают о росте зарплат. Ещё в июньских публикациях фигурировала средняя начисленная зарплата в муниципии Кишинёв около 18,5 тыс. леев. Статистика, разумеется, считает начисленное, а человек – оставшееся в кошельке. И здесь картина получается далеко не столь праздничной.
Возьмём для примера зимний месяц с расходом на отопление квартиры от одной до двух гигакалорий. При новом тарифе Termoelectrica в 3277 леев за гигакалорию это от 3277 до 6554 леев. Добавим для отдельных бытовых нужд 50 кубометров газа примерно по 26 леев и 100 киловатт-часов электроэнергии по 3,56 лея. Получается около пяти–восьми тысяч леев, ещё до воды и остальных жилищных услуг и без вычета компенсаций.
Это расчётный пример: фактическое потребление зависит от квартиры, дома и погоды. Но именно такие расходы приходится сопоставлять с доходами семьи, которой надо ещё поесть, одеться и купить лекарства.
Что особенно умиляет в новости о проверках – в поле зрения, наряду с торговлей, попадают автомастерские, услуги населению и пассажирские перевозки. То есть и те сферы, где человек с утра до вечера, часто с урезанными выходными, трудится не покладая рук, чтобы обеспечить себе самые базовые возможности.
И наказания здесь вполне ощутимые. Полный размер штрафа для физического лица за платные пассажирские перевозки без предусмотренной законом регистрации составляет от 10 000 до 12 500 леев. За предпринимательскую деятельность без регистрации отдельно предусмотрено от 1500 до 4500 леев.
Складывать эти суммы автоматически было бы юридически неверно: всё зависит от квалификации нарушения и правил назначения наказания. Но даже один транспортный штраф – это двадцать–двадцать пять дней по 500 леев. Причём если речь о выручке, из неё ещё надо вычесть топливо и содержание автомобиля. Вполне достаточно, чтобы желание самостоятельно выбраться из безденежья заметно поубавилось.
Безусловно, налоги платить нужно. Законность перевозок, безопасность пассажиров и права клиентов тоже никто не отменял. Но сам закон должен учитывать реальные возможности человека и масштаб его дела, чтобы налог стал стимулом для развития, а наказание оставалось соразмерным нарушению.
Арифметика прогрессивного налогообложения
В июле этого года я уже писал на страницах Logos Press о необходимости обсудить прогрессивное налогообложение в Республике Молдова. Нынешняя ситуация вновь возвращает к тому же вопросу: почему, когда бюджету нужны дополнительные доходы, так мало обсуждается увеличение вклада бизнеса с крупной прибылью, а разговор о маленькой мастерской или частном извозе так быстро сводится к проверкам и штрафам?
Здесь ведь есть простая арифметика. Один дополнительный процентный пункт налога со 100 млн леев облагаемой прибыли даёт 1 млн леев в бюджет. Чтобы собрать столько же по тысяче леев, нужно получить деньги с тысячи человек.
Это условный пример, а не готовый расчёт доходов бюджета. Для такого расчёта нужны данные о прибыли предприятий, пороги, ставки и оценка возможного ухода от налога. Но почему бы государству не представить обществу именно такой расчёт – прежде чем в очередной раз искать мелочь по карманам тех, кто сам едва сводит концы с концами?
Нам регулярно говорят о нехватке рабочих рук. Одновременно государство заинтересовано и в деньгах соотечественников из-за рубежа, и в их возвращении, и в открытии новых предприятий. Переводы поддерживают потребление, а облагаемые НДС покупки приносят поступления бюджету. Получается, труд человека нужен экономике даже тогда, когда сам он трудится за её пределами.
Всевозможные программы приглашают соотечественников инвестировать в родную страну. В числе преимуществ называют и сравнительно низкий подоходный налог. Однако низкий процент сам по себе ещё не отвечает на вопрос, сколько остаётся человеку после расходов на работу и содержание семьи.
Да, для определённых субъектов малого бизнеса существуют специальные режимы. Но ключевое слово здесь – «определённых». Сам по себе небольшой заработок ещё не означает, что человеку доступен любой льготный режим. Для него имеют значение вид деятельности, форма её оформления и условия применения льгот. Отсрочка уплаты налога с прибыли тоже не решает сегодняшнюю задачу: за коммуналку надо заплатить сейчас.
С 2026 года для предусмотренного законом перечня услуг действует и режим независимого предпринимателя с единым налогом 15% с дохода в пределах установленного порога. Он включает социальные и медицинские взносы, поэтому напрямую сравнивать его с 12% налога на прибыль компании нельзя. Но для человека остаётся совершенно практический вопрос: сколько денег останется после обязательных платежей и расходов на работу? И если его занятие в этот перечень не входит, каким будет доступный путь к легальной деятельности?
Допустим, человек получает по 500 леев в день и работает 26 дней в месяц. Это 13 000 леев. После пяти–восьми тысяч за коммунальные услуги остаётся пять–восемь тысяч на все остальные нужды семьи. А если 500 леев – выручка, а не чистый заработок, из этой суммы сначала надо оплатить расходы на саму работу. Сколько тогда нужно заработать, чтобы говорить о достойной жизни, а не о способности дотянуть до следующей платёжки?
Малый бизнес – одна из основ устойчивой экономики. Его значение определяется не только суммой уплаченных налогов: он создаёт рабочие места, поддерживает конкуренцию и даёт людям возможность зарабатывать самостоятельно. Поэтому условия его существования – вопрос не только предпринимательских интересов, но и экономической политики государства.
Путь к легальной работе должен быть посильным
Посмотрим на Великобританию, страну с давними рыночными традициями. Там для большинства обычных компаний налог на прибыль зависит от её величины: при прибыли до 50 тыс. фунтов в год ставка составляет 19%, свыше 250 тыс. – 25%, а между этими порогами предусмотрен переходный механизм. Есть условия и поправки к порогам, в частности для связанных компаний.
Но сам принцип понятен: разная величина прибыли допускает разный налоговый вклад. Британскую систему трудно заподозрить в желании уничтожить предпринимательство. Однако различать небольшую прибыль и крупную она вполне умеет.
У нас человек, потерявший работу, вполне может первым делом подумать: пойти потаксовать, починить кому-то автомобиль в своём гараже, установить сантехнику, отремонтировать проводку. Быстро найти постоянную работу с хорошей оплатой удаётся далеко не каждому, а перебиться как-то нужно. Оформить легальную деятельность, разобраться в требованиях и сразу принять на себя все связанные с этим расходы по силам не всем.
Это не значит, что человек, выдающий чеки и платящий налоги, должен проигрывать соседу, который этого не делает. Но именно поэтому путь к легальной работе должен быть понятным и посильным. Иначе мы сначала создаём барьер, а потом отчитываемся о числе тех, кто его не преодолел.
Когда самостоятельная работа перестаёт давать возможность содержать семью, отъезд становится для человека всё более понятным выбором. А затем мы снова обсуждаем, откуда взять работников и как убедить диаспору вернуться. Не слишком ли дорогой получается такая экономия на поддержке тех, кто пока ещё остаётся?
У нас сменялись правительства с самыми разными политическими вывесками. Хотелось бы наконец увидеть открытый расчёт того, какой дополнительный доход бюджету могла бы дать дифференциация налога на крупную прибыль и во что экономике обходится вытеснение людей из самостоятельной занятости. Разумеется, с защитой от искусственного дробления бизнеса и с понятными правилами для инвестиций.
Для людей, переживших девяностые, нынешние трудности – очередной нелёгкий вызов. Многие снова справятся.
Но государство должно научиться искать бюджетные резервы с учётом того, у кого они действительно есть. Пока человек крутит гайки, возит пассажиров и содержит семью, он уже делает для экономики немало. И прежде чем тянуться к его последним деньгам, стоило бы всерьёз посчитать, какой вклад может внести крупный прибыльный бизнес.
Вот это и было бы прогрессивным налоговым менеджментом.
Владимир Фёдоров, МВА
Комментарии
0Комментариев пока нет. Вы можете начать разговор.
Комментировать могут читатели с аккаунтом Logos Press.
Войти, чтобы комментировать