Первая мера — отмена пониженной ставки НДС на сельскохозяйственную продукцию. Вторая — применение одинаковой ставки подоходного налога к работникам «на зарплате» и к физлицам, работающим в аграрном секторе в рамках специальных налоговых режимов.
Оба положения больно ударят и по сельхозпроизводителям, и по агропродовольственному экспорту, считает директор «Agrocereale» Юрий Рижа.
Повышение НДС: издержки ликвидности, а не доходы госбюджета
Ассоциация не согласна с переходом сельскохозяйственной продукции с пониженной ставки НДС 8% на стандартную ставку в 20% с января 2027 года.
Экспорт осуществляется по нулевой ставке. При этом весь НДС, уплаченный при закупке сельхозпродукции у фермеров на внутреннем рынке для последующего экспорта, остается заблокированным в бюджете до возмещения трейдеру по факту поставки за рубеж.
Закон предусматривает ежемесячное и автоматическое возмещение, но не оговаривает при этом фиксированный срок и не предусматривает начисление процентов в случае просрочки возмещения со стороны государства.
На практике это означает, что экспортеры финансируют (авансируют) государство собственными средствами, часто за счет банковских кредитов, на которые начисляются проценты.
Чем больше объем закупок, тем больше заблокированная сумма и тем дороже обходится обслуживание банковских кредитов.
Очевидно, что при ставке НДС 20% заблокированная (в госбюджете) сумма в разы выше по сравнению с ситуацией, когда применяется сниженная ставка НДС 8%. Возникает проблема с денежным потоком, которая напрямую влияет на возможность закупки товаров у фермеров в сезон, когда «скорость рыночной реакции» имеет большое значение.
Более того, в случае зерновых, предназначенных для экспорта и предполагающих возмещение НДС, повышение НДС до 20% не приносит в бюджет никаких дополнительных чистых поступлений. Тогда как сохранение ставки НДС 8% на сельхозпродукцию «имеет низкую бюджетную стоимость, но защищает ликвидность сектора», считает Юрий Рижа.
Можно пофантазировать на тему того, что «сквозная» ставка НДС 20% на сельхозпродукцию и продукты ее переработки стимулирует переработку внутри страны. Но в данном случае ключевое слово – «сквозная», то есть, равновесная ставка. А она по всей агропродовольственной цепи формирования стоимости может быть как 20%, так и 8%. Ну или компромиссные 12 или 14%.
Малые фермеры — не плательщики НДС — тоже теряют
Все фермеры – и крупные, и малые — уже заплатили 20% НДС за свои производственные ресурсы: дизельное топливо, удобрения, семена. Им государство ничего не возместит.
В этом случае высокий НДС тоже финансируется банковскими кредитами, проценты по которым оплачивает фермер. Как результат, все эти затраты фермер закладывает в запрашиваемую ими цену на сельхозпродукцию.
Трейдер должен конкурировать с этой закупленной на внутреннем рынке продукцией на внешних рынках, поэтому он вынужден сокращать как свою маржу, так и закупочную цену. Малые фермеры почувствуют давление этих обстоятельств сильнее всего — когда будут продавать свой урожай и нуждаться в ликвидности.
Таким образом, воздействие не затрагивает одно звено: и торговец, и фермер должны будут разделить последствия блокировки ликвидности.
«Разницу лучше всего увидеть на примере. Одно дело, когда вы покупаете 1000 тонн подсолнечника по 10 леев/кг с НДС 8%, платя при этом 10 млн леев, из которых НДС составляет 740 тыс. леев. И совсем другое дело, когда вы покупаете те же 1000 тонн, которые при НДС 20% по цене 11,11 леев/кг: партия обходится в 11,111 млн леев, а уплаченный НДС достигнет 1,85 млн (которые, как было отмечено выше, могут «зависнуть» в госбюджете). За такую сумму при действующих условиях НДС 8% торговец мог бы за «время зависания средств» приобрести дополнительную партию в 110 тонн подсолнечника», — отмечает Юрий Рижа.
Инфляционные ожидания
Предложенная реформа повлияет также на ситуацию с инфляцией, и без того напряженную. Годовой уровень инфляции в Республике Молдова в 2025 году составил 7,8%, а в середине 2026 года останется на уровне около 6,8% — выше целевого показателя Национального банка в 5%.
Под давлением внешних шоков НБМ повысил базовую ставку до 7% — это один из самых высоких уровней в Европе. Регулятор также пересмотрел свой прогноз средней инфляции на 2026 год в сторону повышения до 8,1% (с отметки 4,7%, прогнозируемой до энергетического шока и кризиса в регионе).
Таким образом, уже действуют несколько факторов роста цен, которые власти, по большому счету, не контролируют: повышение цен на природный газ, нефть и топливо, корректировка тарифов на электроэнергию и тепло, а также цен на удобрения.
Повышение НДС на основные продукты питания на 12%, наложенное на внешнее давление, практически гарантированно усилит инфляцию.
Товары, затронутые переходом со ставки НДС 8% до 20%, составляют от четверти до трети потребительской корзины, и это увеличение полностью отражается на цене. Увеличение «валовой цены» этих товаров, по расчетам Юрия Рижи, составит примерно на 11%. Инфляция, уже прогнозируемая на уровне 8,1% на 2026 год, вырастет еще больше, отдалившись от целевого показателя в 5%.
Урок Румынии: повышения НДС на 2% оказалось «достаточным»
С августа 2025 года Румыния унифицировала ставки НДС, повысив этот налог на продукты питания с 9% до 11%. Одновременно с этим, стандартная ставка была повышена с 19% до 21%.
Результат: в 2025 году в Румынии была самая высокая продовольственная инфляция в Европейском союзе — 6,7%, по сравнению со средним европейским показателем в 2,8%. А общая инфляция в соседней стране выросла почти до 11% в середине 2026 года.
Национальный банк Румынии в своем отчете об инфляции оценил, что повышение стандартной ставки НДС с 19% до 21% при равных условиях приводит к росту цен примерно на 1,83%. А повышение ставки на продовольствие с 9% до 11% обеспечило рост цен примерно на 1,68%.
Кроме того, румынский Совет по конкуренции обнаружил, что некоторые розничные продавцы повысили цены сверх уровня, «оправданного» повышением НДС. Так, цены на хлеб увеличились на 2,78%, на мясной фарш – плюс 4,93%, а на некоторые хлебобулочные изделия — более чем на 18%.
«Если повышение на два пункта имело такие последствия, то каким будет повышение НДС сразу на 12%», — задается вопросом Юрий Рижа.
Акцизы и местные налоги усугубляют бремя
Помимо НДС, постоянно растут акцизы на дизельное топливо, что напрямую увеличивает затраты на транспорт и логистику.
Одновременно с этим, налог на недвижимость и землю пересчитывается на основе кадастровых оценок, обновленных до рыночной цены, при этом местные ставки устанавливаются в диапазоне от 0,1% до 1%. Очевидно, это отразится на затратах в связи с содержанием складов, офисов и прочей недвижимости операторов агропродовольственного бизнеса.
Еще один важный аспект: физические лица, продающие свою сельскохозяйственную продукцию компаниям, облагаются налогом как наемные работники. Налоговая реформа вводит единую прогрессивную систему налогообложения доходов физических лиц — 7% для годового дохода до одного миллиона леев, и 15% — для части, превышающей этот порог.
То есть, применяется единообразная система налогообложения, независимо от статуса налогоплательщика.
Проблема в том, что одна и та же ставка применяется одинаково к принципиально разным налогооблагаемым базам. Лицо, получающее заработную плату более миллиона леев в год, фактически имеет ее как чистую прибыль. А человек, регистрирующий оборот от сельскохозяйственной деятельности более миллиона леев, имеет только оборот, а не прибыль, которая в лучших случаях достигает 100-200 тыс. леев в год.
Эта разница также напрямую затрагивает интересы заготовителей продукции растениеводства — лиц, которые собирают продукцию у многочисленных домохозяйств в сельской местности и консолидируют ее для экспортных компаний. Эти люди действуют в рамках специального режима, предусмотренного Налоговым кодексом. Их оборот включает в себя затраты на закупку продукции, топливо, транспортировку, ремонт и аренду транспортных средств. После покрытия этих расходов реальная прибыль составляет лишь часть оборота.
К примеру: в рамках действующего режима при обороте в 1,2 млн леев окончательный налог, удерживаемый у источника платежа по ставке 6%, составляет 72 тыс. леев в год. В рамках новой налоговой модели тот же оборот будет облагаться налогом в размере 100 тыс. леев в год. То есть, увеличение налоговой нагрузки на эту категорию физлиц, работающих в сельском хозяйстве, составит 39%.
Эта проблема наиболее остро повлияет на сектор ореховодства, особенно при экспорте ядер грецких орехов. Экспортные компании до сих пор довольно активно работали с заготовителями – физлицами. Между тем, ядра грецких орехов — дорогостоящим продуктом, то есть лимит в 1,2 млн леев (для налогобложения по сниженной ставке) будет достигаться быстро – он эквивалентен реализации примерно 11–12 тонн ядер грецких орехов.
Обложение оборота налогом как заработной платы не только противоречит принципу налоговой справедливости. Прогнозируемый результат – цепочка между малыми сельхозпроизводителями и компаниями-экспортерами будет разорвана.
Взвешенное решение
«В совокупности предлагаемые изменения одновременно влияют на маржу экспортеров, операционную ликвидность и покупательную способность. Торговец с меньшей ликвидностью покупает меньше, позже и по более низким ценам. Сельскохозяйственный экспорт Молдовы, важная составляющая торгового баланса страны, станет менее конкурентоспособным.
Требование нашей ассоциации взвешенно и обоснованно: сохранение ставки НДС в 8% на сельскохозяйственную продукцию, сохранение сниженной ставки налога на сельскохозяйственную технику и сохранение особого налогового режима для физических лиц, работающих в сельскохозяйственной сфере», — резюмирует директор «Agrocereale» Юрий Рижа.
