В среду на заседании правительства были утверждены проекты трех бюджетов (государственного, а также социального и медицинского страхования) и налоговой политики 2020 года. Минфин постарался избежать повторения сценариев, когда они принимались после Нового года, и подготовил проекты в минимальные сроки. В прошлую пятницу проект налоговой политики-2020 обсуждали в ведомстве в расширенном формате с участием представителей бизнеса.
Проект налоговой политики – 2020 во многом повторяет соответствующий среднесрочный прогноз на последующие три года. «Это основа, на базе которой разрабатывали и бюджет. Тем более, что с момента представления документа прошло меньше месяца, и времени на подготовку нового было мало, — говорит бывший замминистра финансов, ныне директор«TX & A CO» SRL Юрий Чичибаба, участвовавший в дискуссиях. – Поэтому кардинальных изменений в нем мы не заметили. Авторы включили в проект положения о НДС по заложенному имуществу, убрали лимит по начислению износа основных средств для автомобилей, хотя первоначально предполагали повысить его с 200 тыс. леев до 300 тыс. леев, исключили Генеральный электронный регистр налоговых накладных».
Несколько изменились правила налогообложения для представителей малого бизнеса. Налог в размере 4%, который они оплачивают, теперь будет начисляться не с операционной деятельности, а со всех доходов, признанных, согласно Национальным стандартам бухгалтерского учета, за исключением определенного перечня доходов, таких, как доходы от дивидендов, излишков, выявленных во время инвентаризации, субвенций и т.д. Участники встречи предложили включить в этот перечень и доходы от переоценки валюты, что, на их взгляд, было бы логичнее, и это предложение было услышано.
| Посредники смогут приобретать у граждан сельхозпродукцию на сумму до 1,2 млн леев |
Другое нововведение проекта связано с налогообложением физических лиц — закупщиков сельхозпродукции. Они могут приобретать у граждан сельхозпродукцию для последующей реализации ее экономическим субъектам на сумму до 1,2 млн леев. В свою очередь, юридическое лицо, которому она реализуется, удерживает 5% налога на доход в виде финального удержания.
«Это заметно упростит процедуру, которая сейчас довольно запутана, — продолжает Юрий Чичибаба. — Проблема существовала, и всегда были закупщики, с которыми компании-переработчики работали. Это удобнее, чем иметь дело с десятками, а то и сотнями граждан-сельхозпроизводителей. Наверное, предложенное нововведение было самым простым и быстрым способом решения проблемы, и имеет смысл протестировать в течение года, чтобы проанализировать его влияние на ситуацию собираемости налогов в агросекторе».
Предложено и введение в НК положения об обложении НДС услуг, оказываемых физическим лицам международными технологическими компаниями, такими, как Google, Facebook, Amazon, Netflix и пр. Он вводится с 1 января 2020 года, и оплачиваться будет ежеквартально. «Возникает вопрос, почему с 1-го января 2020 года, а не так, как предусмотрено НК, т.е., через 6 месяцев? Это компании, которые зачастую не имеют официальных представителей в нашей стране. И еще один вопрос: по какой ставке они будут облагаться, — комментирует бывший замминистра финансов. — Введение стандартной ставки НДС автоматически приведет к удорожанию услуг, а подобное удорожание ставит под вопрос саму возможность работать с такими платформами».
Молдова — маленькая страна, и неизвестно, насколько будет интересна подобным гигантам, замечает он. Это правильный шаг, и мы не первые в этом начинании. Тем более, что у них есть такой функционал, но имеет смысл подумать над размером ставки, хотя бы поначалу, и датой ввода налога.
В продолжение темы эксперт напоминает, что физлица, которые сдают внаем на сутки или несколько дней через booking.com недвижимость, практически ежедневно обязаны декларировать свои доходы в налоговом офисе. «Почему не предусмотреть в НК возможность, которая позволяла бы делать это раз в месяц? – задает вопрос Юрий Чичибаба. — Электронный функционал для физического лица у нас разработан, подпись электронная тоже, поэтому правильнее было бы предоставить возможность таким лицам сдавать отчет о полученных доходах ежемесячно до 10 числа».
| Предлагается повысить акциз на автомобили стоимостью свыше 600 тыс. леев |
Авторы налоговой политики, с одной стороны, убрали лимит на начисление износа на автомобили, а с другой предлагают повысить акциз на автомобили класса «люкс» стоимостью свыше 600 тыс. леев. Представители DAAC Hermes высказали свое несогласие с этим. «Мне понятна их логика. До сих пор мы не ввели НДС на автомобили, а облагаем акцизом, потому что их цена сильно варьируется, особенно на вторичном рынке, — комментируют они. — В результате машина не класса «люкс», но дорогая в комплектации, может перейти в эту категорию и подорожать. Все гибридные автомобили автоматически попадают в нее».
В ходе обсуждения проекта представители бизнес-ассоциаций предложили вернуться к проблеме НДС для HoReCa и талонах на питание. Они настаивают на возвращении для них прежних законных рамок. Представители AmCham в связи с этим предложили провести отдельную встречу по вопросу налогообложения талонов на питание с руководством минфина и налоговой службы. Они подготовили анализ влияния изменений в законодательство по этим вопросам, которые должны вступить в силу с 1 января 2020 года. Согласно его результатам, налогообложение талонов на питание даст меньше поступлений в бюджет, чем сохранение текущей ситуации. Сейчас доходы аккумулируются за счет роста продаж коммерческих партнеров, в том числе за счет доли в 97% применения электронных талонов. Этот уровень заметно сократится, если талоны будут облагаться налогами. Или просто не выдержат конкуренции со льготой по предпринимательским расходам на питание.
Особых облегчений в плане администрирования проект не содержит, кроме, пожалуй, отмены обязательства регистрировать электронные накладные в ГРЭН и продления срока оплаты НДС на импорт услуг до 25 числа месяца, следующего за отчетным. И это объяснимо. Чтобы предложить новые подходы, необходимо время на детальное обсуждение, а его у авторов не было. Хотя одна из депутатских инициатив предполагала законодательные изменения, которые позволяют акцептовать кассовый чек до 1000 леев в качестве фактуры и превратить е-фактуру в удобный инструмент, даже без дополнительных технических изменений, лишь изменив сроки ее выписки.
Сейчас накладную нужно отписать в момент совершения сделки, и это существенный минус для ее использования. «С товаром это оправдано, но почему нужно и по услугам следовать этому правилу? – задается вопросом директор«TX & A CO».– Общеизвестно, что у нас много малых предприятий, в которых бухгалтера приходящие. И если эти предложения будут учтены, то бизнес сможет говорить об упрощении процедур. Потому что для этих изменений не потребуется много усилий и средств, а эффект будет ощутимым».
| Около 98% налогоплательщиков декларируют налоговые обязательства в электронном виде |
В этом же контексте прозвучало и другое предложение представителей бизнеса. «То, что НДС на импорт услуг будет оплачиваться до 25 числа – это хорошо, но во многих странах он вообще не оплачивается, так как идет в дебет и кредит, — объясняет Юрий Чичибаба. – С точки зрения движения денежных средств по сути ничего не происходит. Если плательщик НДС использует услугу для облагаемых поставок, он тут же его оплачивает и берет в зачет. Эту идею мы предложили министерству, и ее еще нужно проработать технически».
Подняли специалисты и вопрос о едином счете. В частности, предложили пересмотреть список казначейских счетов, потому что сейчас около 98% налогоплательщиков декларируют налоговые обязательства в электронном виде. Это можно сделать простым приказом министра финансов. Сегодня практически вся информация у налоговой службы есть, поэтому риску появления ошибок при заполнении платежных поручений бухгалтеров подвергать не стоит.
«Исходя из проекта, утверждённого правительством в среду, мы понимаем, что представители министерства по некоторым моментам нас услышали, — замечает Чичибаба. – А по другим у нас всех есть еще немного времени, чтобы внести изменения в проект в момент его обсуждения в парламенте».
