Светлана Слободяну
Как объясняют его авторы, индекс соединяет уровень налогового бремени с показателями качества управления в государстве и верховенства закона. Исходя из этого определены юрисдикции, где налогоплательщики больше всего страдают из-за роста налогов и неэффективности госучреждений.
В частности, на первом месте рейтинга расположились Россия и Венесуэла, а Молдова с оценкой 8,8 занимает 11-е место из 82 включенных в исследование экономик. При этом она соседствует со странами с отрицательной налоговой репутацией, такими как Беларусь, Аргентина или Бразилия. На противоположной стороне расположились десять стран, во главе с Ирландией, обозначенные как «налоговые гавани» с низким прессингом на налогоплательщиков и высокоэффективными институтами.
Согласно методологии, показатели Молдовы снижаются из-за высокого налогового бремени относительно размера экономики, низкой предсказуемости налоговой политики и частых изменений в Налоговом кодексе. А также слабых государственных институтов, коррупции и бюрократии. Кроме того, отмечаются факторы скромной защиты частной собственности и проблем в правосудии, которые препятствуют инвестициям.
Индекс «налогового ада» публикуется ежегодно с 2022 года, а его оценки в нынешнем рейтинге основаны на данных, представленных за 2023 год, отмечают авторы.
Специалисты в области налогообложения и делового климата, к которым мы обратились за комментариями, довольно скептически оценивают сам рейтинг. Они сомневаются в его статусе, аргументированности и достоверности его итогов. В интернете информации об этом также оказалось недостаточно, чтобы судить о методологической выверенности анализа.
Принципиальных разногласий мнения наших собеседников не выявили, потому что специалисты лучше всего знают ситуацию в экономике. Никто не опровергает наличия проблем как в налоговой политике и администрировании, так и в госуправлении. Интереснее их комментарии в плане представления не черно-белой, а приближенной к нашим реалиям картине.
Светлана Слободяну, доктор экономики, аудитор, международный сертифицированный бухгалтер:
«Сложно судить о рейтинге, потому что мы не знаем, какие конкретно показатели были использованы и как производились расчеты. Тем не менее, из нашего опыта оказания услуг достаточно большому количеству компаний разной величины и из разных отраслей, а также из наблюдений за динамикой деятельности наших клиентов, к сожалению, должны признать резкое ухудшение финансово-экономических показателей у большинства из них. Естественно, при снижении показателей доходности налоговое бремя становится ощутимей.
Правительство предпринимает определенные меры по поддержке бизнеса и уменьшению налогового бремени для некоторых секторов экономики или категорий предприятий по отдельным налогам. К примеру, отсрочка уплаты подоходного налога для малых и средних предприятий на 3 года (2023-2025 гг.), механизм ускоренной амортизации основных средств, льготные режимы НДС при поставках в рамках международных проектов, внедрение множества специальных режимов налогообложения подоходным налогом для разных категорий налогоплательщиков и т. д.
В то же время, наблюдается явно выраженный рост таких налогов, как акцизы (экономическая мотивация такой динамики понятна), налог на недвижимость (как за счет увеличения местными советами ставки налога, так и за счет увеличения налогооблагаемой базы). Поэтому, к сожалению, как показывает история развития бизнеса и отмечается в трудах по макроэкономике, увеличение налогового бремени не способствует экономическому росту».
Как отмечает Дорин Молдован, директор компании Audit exact, учитывая, что у нас весь документооборот сегодня ведется в электронном варианте, включая контрольные мероприятия, налоговая служба оперативнее реагирует на вызовы. «То есть, у ГНС появились более современные инструменты, — говорит он. — Информация поступает быстрее, она более синхронизирована и упорядочена. По этой причине проверок, возможно, и больше, но они инициируются на базе рисков, чему помогают специальные программы».
По мнению Иона Присэкару, который руководил налоговой службой много лет, наша позиция — последствия того, что налоговая реформа, старт которой был дан в 2016 г., так и не была внедрена. Несмотря на то, что уже было запланировано создание новой налоговой системы, включая изменения в налоговом администрировании. А также разработка новой информационной системы, которая устранила бы встречу налогоплательщиков и налоговых инспекторов, соответственно, уменьшила бы уровень коррупции.
«Все это предусматривал проект на сумму $20 млн, который должен был профинансировать Всемирный банк, — рассказывает он. — Проект был утвержден парламентом и запланирован на три года, затем его сроки продлили еще на три года. Мы с трудом добились выделения этих средств, но представители ВБ нашли их для нас, так как реформа планировалась радикальная. Она предусматривала разработку новой налоговой системы путем ее упрощения и сокращения за счет налогов, не отвечающих изначально заложенным в них задачам. Затем по плану следовало написание нового Налогового кодекса и создание новой интегрированной информационной системы».
Ион Присэкару напоминает, что в 2015 г. по итогам 2014 г. молдавская налоговая служба была определена Transparency International как прозрачная и дружественная налогоплательщикам структура. «Как ни больно это признавать, к сожалению, нынешняя ситуация — результат незаинтересованности в реализации этого проекта, — продолжает собеседник. — Новой информационной системы нет, мы пользуемся платформой, которая действует с 1998 г., налоговой системы — тоже. Минфин несколько лет назад инициировал разработку нового НК, но и она была приостановлена».
— Можно не верить рейтингу, то невозможно не верить тому, что бизнесы закрываются, а новых открывается мало, констатирует Ион Присэкару. — В итоге люди уезжают. Мы должны были пересмотреть налогообложение заработной платы, потому что этот прессинг — самое тяжелое бремя, из-за которого есть уклонения, теневая экономика и зарплата. А боремся с путевым листом, без которого нельзя списывать топливо. Поэтому предприятия его все равно используют».
