Минфин разработал проект Закона об осуществлении наличных расчетов. Он существенно ограничит возможности предпринимателей использовать в своей деятельности т.н. наличку. Законопроект был предложен для публичного обсуждения, замечания и предложения к документу ведомство принимало до 28 августа.
Как объясняют его авторы в пояснительной записке, документ «нацелен на создание нормативной базы, регламентирующей правила ведения кассовых операций, и предоставляет возможность для реализации эффективных и соразмерных мер в целях снижения рисков совершения нарушений с использованием наличных денег. Их сокращение и ориентация на оплату безналичным расчетом окажет положительное влияние на экономическое развитие, повысит прозрачность и безопасность благодаря усилению мониторинга и борьбы с уклонением от уплаты налогов, а также с недобросовестной конкуренцией.
«В Молдове существует потенциал для развития безналичных расчетов, т.к. современные технологии обеспечивают развитие цифровой экономики и использование для этого оптимальных и быстрых решений», подчеркивают разработчики. Проект не связан напрямую с обязательствами Молдовы по гармонизации ее законодательства с европейским, отмечается также в пояснительной записке.
Профессиональное сообщество бухгалтеров Contabil News забило тревогу, инициировав подписание петиции с требованием пересмотра законопроекта. В группе считают, что он ограничивает возможности ведения предпринимательской деятельности. Более того, некоторые статьи, касающиеся наличных расчетов (ст. 3, 5, 7 и 8), введены в него из ПП, отмененного в 2021 году. Новые правила в работе с наличкой — это лобби в пользу банков, но не государства, находящегося в упадке. Бухгалтера напоминают, что лимит наличных денег не пересматривался уже 20 лет. А ограничение в их использовании сопровождается резким увеличением санкций, что особенно их возмущает.
Положения проекта будут распространяться на юрлиц, учреждения (кроме бюджетных), постоянные представительства и дочерние компании организаций нерезидентов, некоммерческие организации и представительства организаций-нерезидентов, физлиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность и профессиональную деятельность в сфере юстиции/здравоохранения, а также физлиц, осуществляющих сделки с недвижимостью или транспортными средствами.
Предприятия обязаны установить порог потребности в наличных деньгах для осуществления расчетов и сдавать обслуживающим их операторам платежных услуг излишки, превышающие минимальные требования для расчетов, в течение ближайших 3 рабочих дней. Исключения допускаются при оплате труда и осуществлении других выплат, касающихся трудовых отношений, исполнении обязательств перед банками, расчетах с госучреждениями, при выплате залогов, гарантий и др. по уголовным делам в пользу госучреждений и погашении налоговых обязательств, платежей, штрафов в госбюджет. Выдача наличных денег из кассы организации допустима при определенных условиях.
При этом комиссии, взимаемые поставщиками платежных услуг, за осуществление расчетов между физлицами, не могут превышать 0,1% от суммы, осуществляемой путем кредитного перевода, в том числе за снятие наличных средств. А максимальная сумма, в которой допускаются расчеты наличкой, не должна превышать 100 тыс. леев в месяц или в год, в зависимости от того, с кем и в какой области ведутся расчеты, а в случае покупки или продажи физлицами недвижимости или транспортного средства — 300 тыс. леев.
Экспертов удивляет усиливающаяся в последнее время тенденция государства вмешиваться и «улучшать» предпринимательскую деятельность. «В этот раз разработчики решили «реанимировать» некоторые старые и давно изжившие себя нормы (которые, кстати, сами же и упразднили не так давно) по ограничениям сроков различных операций с наличными деньгами, — говорит аудитор Светлана Слободяну, доктор экономики. — И ранее подобные ограничения были весьма малофункциональными (не зря от них отказались). А теперь это все сопряжено еще и гипертрофированными штрафами за нарушение правил, которые, по сути, не приносят ущерба ни бюджету, ни государственным ценностям, ни населению страны».
Так, введены ограничения по срокам и условиям возврата денежной наличности, выданной сотруднику в подотчет. Наличность выдается на срок не более 15 дней, и если она не была использована по назначению, он должен ее вернуть в кассу не позднее 5-ти дней. Новая наличность выдается сотруднику только после того, как он отчитается по предыдущей. «А если он вернул предыдущие деньги в кассу, работодатель больше ему не имеет право выдавать деньги в подотчет? — спрашивает эксперт. — Считаем, что вопрос операций с подотчетными лицами должен решаться внутренними правилами экономического агента, а государство в принципе должно допускать минимальное вмешательство во внутренние процедуры бизнеса».
Спорным считает она и другое ограничение. В частности, что физлица-граждане не будут иметь права рассчитываться наличными в случае приобретения недвижимости и/или транспортных средств, если их стоимость превышает 300 000 леев. «То есть, если человек купит машину с задекларированной стоимостью 299 000 леев, он может оплатить ее наличными, а если стоимость машины будет 301 000 леев — вся ее стоимость должна быть оплачена перечислением, — комментирует она. — Напрашивается вопрос — какова цель данного ограничения, «борьба» с оборотом наличности или подталкивание наших граждан к занижению стоимости продаваемых-покупаемых активов? И это после многолетней и кропотливой работы над повышением гражданской ответственности в части декларирования реальной стоимости имущества, отражения реальных доходов и пр.».
Особо настораживает специалиста рост «озабоченности» государства относительно дивидендов. «Недавно через решение Комиссии по ЧС было проведено полное ограничение на выплату дивидендов другими способами, нежели банковским перечислением, — продолжает Светлана Слободяну. — В настоящем проекте закона пытаются ограничить выплату дивидендов в сумме 100 тыс. леев в год на всех участников/акционеров. Бизнес в недоумении — зачем нужны такие жесткие меры в то время как дивиденды физлицам являются предметом декларирования в различного вида отчетности (помесячной/годовой), и уклониться от налогов (как значится в информационной записке к проекту) в этом вопросе весьма проблематично. Считаем, что подобные ограничительные меры, как и ранее (когда было в силе ПП 764/1992), увенчаются лишь разного рода «ухищрениями» со стороны экономических агентов с целью обойти установленные ограничения и оградить себя от санкций. Тем более странной кажется такая бдительность на фоне действия разного рода законов, направленных на отслеживание оборота наличности (как минимум, Закон о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, несколько решений КЧС, налоговая политика на 2024 г., предусматривающая представление информации по задолженности перед персоналом, если сальдо превышает 200 тыс. леев, Закон о предприятиях и предпринимательстве (который предлагают изменить), Налоговый кодекс, который ориентирован на внедрение ЭМП и пр.».
— Самое интересное, что авторы проекта посягают на «кухню» бизнеса, — отмечает Сергей Темрин, доктор экономики, директор аудиторской компании Concept. — Сроки выдачи и возврата подотчета – зачем это государству? Бизнес внутри своей «кухни» сам наведет нужный ему порядок. Непонятна и планка (300 тыс. леев) при приобретении недвижимости и транспорта физлицом. Мы боремся с зарплатой «в конвертах» или хотим занижения реальных цен? К чему эти ограничения! Ведь существует статья 479 ГК, где прописано, что «национальная валюта — лей является законным платежным средством, обязательным к приему по номинальной стоимости на всей территории Республики Молдова.
Он напоминает, что в этом году Молдова должна внедрить План действий по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и вывода прибыли (BEPS), который направлен на борьбу с уклонением от уплаты налогов. А документ требует внедрения сложных и тонких методов противодействия налоговым злоупотреблениям. У нас же пока пошли по пути решения простыми средствами сложных вопросов.
«Молдавские реформаторы напоминают мне кавалера Помидора из «Приключений Чиполлино» Джанни Родари, — отмечает Темрин. — Они ищут любую возможность пополнения государственного бюджета, что понятно. Но при этом используют сомнительные методы. И никого, даже Конституционный суд, не смущает, что допускается нарушение основных конституционных принципов частной собственности, – собственников ограничивают в праве распределять полученную прибыль. Молдова – преимущественно сельская страна. Наше сельское население еще не в полной мере знакомо с банковскими карточками, с безналичными переводами. Это не первая попытка внедрить исключительно безналичные расчеты. Сегодня это тоже физически нереально».
