До 15 июня ежегодно налогоплательщики получают извещения о сумме налога на недвижимость. Если они оплатили его до 30 июня, то им предоставляется скидка в 15%. Налог в полном объеме может быть оплачен двумя частями: до 15 августа — одна половина, и до 15 октября — вторая. После 15 августа начисляется пеня за каждый день просрочки платежа.
Напомним, налог на недвижимость для физических лиц уплачивается за каждый объект в отдельности и исчисляется из оцененной стоимости этих объектов. Ставка налога по закону устанавливается муниципальным советом. В этом году она осталась на уровне прошлого года и составляет 0,10% от оценочной стоимости объекта недвижимости. Хотя максимальная ставка по закону с 2017 года может достигать 0,40 %, а не 0,30%, как до того момента. Будет ли ставка налога увеличена в следующем году, пока неизвестно.
В этом году, как и в прошлом, налог на недвижимость физические лица могут оплатить онлайн. Если у них есть электронная подпись, они должны воспользоваться информационной системой ГНС www.servicii.fisc.md. Если подписи нет, тогда оплату можно произвести посредством электронной платежной системы www.mpay.gov.md.
Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывают примэрии, юридические лица производят расчет сами, и это создает излишние проблемы предприятиям. Во время обсуждения бюджетных расходов на среднесрочный период (2018-2020 гг.) специалисты управления местных налогов и сборов муниципия Кишинев предложили руководству минфина передать им в администрирование налог на недвижимость для юрлиц.
Это, во-первых, дало бы им возможность более корректно вести учет по налогу. Во-вторых, можно было бы видеть, какая недвижимость облагалась или, наоборот, не облагалась налогом, и делать перерасчет. В-третьих, повысило бы доходы от этого налога. Так как сегодня его начислением занимается сам налогоплательщик, он оплачивается не всегда в полном объеме. Часто и на земельные участки, которые сдаются в аренду, не начисляется налог, констатировали в управлении. Пока это предложение столичной примэрии осталось на уровне идеи, хотя минфин тогда проявил заинтересованность.
В прошлом году в плане оплаты налога произошел другой «прорыв». Процедура упростилась, так как сейчас информацию о рыночной стоимости объектов недвижимости предприятие может получить в базах кадастра бесплатно через интернет. Раньше за эти данные оно должно было платить. Но необходим еще более кардинальный подход. В век информационных технологий этот налог должен рассчитываться автоматически, уверены специалисты.
«Сам налог на недвижимость не является проблемой. Оценочная стоимость объектов недвижимости в базе кадастра у нас невысока, — говорит Вера Бачу, директор аудиторской компании «AtaConcult». – В реальности они стоят больше, хотя есть группа предприятий, которые недовольны результатами кадастровой оценки. Возможно, при определении стоимости коммерческой недвижимости и были произведены ошибки, и объекты сегодня стоят меньше рыночной цены или она неадекватно занижена. Но их мало, и де-факто большинство капитальных объектов на рынке можно продать дороже. Поэтому необходима переоценка коммерческой недвижимости».
Государство произвести ее не готово. В 2017 году при разработке налоговой политики на 2018 год власти планировали обязательство по кадастровой оценке объектов недвижимости юридических лиц переложить на сами предприятия. Но это заметно повысило бы затраты на ведение бизнеса, так как стоимость услуг оценщиков у нас высока, и под натиском бизнес-ассоциаций правительство отказалось от этой идеи. Вместо того, чтобы увеличить оценочную стоимость коммерческой недвижимости, они увеличили ставку налога, повысив ее с 0,1% до 0,3% от стоимости объекта.
«Такое решение было принято от безысходности, чтобы сохранить доходы от этого налога, — продолжает Вера Бачу.- Правильнее было бы применить индивидуальный подход при оценке недвижимости, но объектов много, и для государства это тем более накладно. Можно провести переоценку капитальных объектов, проиндексировав действующую сегодня стоимость. При этом дать возможность предприятиям, которые недовольны оценкой, произвести ее самостоятельно и зарегистрировать в кадастре».
Специалисты предлагают пересмотреть систему оплаты налога. Предприятие приобретает недвижимость с кадастровой оценкой продавца. То есть, у налоговой службы есть максимальная информация для того, чтобы этот налог рассчитывался «автоматом» и доводился до клиента. «Налог на недвижимость налоговый орган может рассчитать сам, если будет обеспечена взаимосвязь с базой данных кадастра, — предлагает Вера Бачу. – У налоговиков будет стоимость недвижимого имущества, ставка налога установлена законом и действует по соответствующему региону для соответствующей категории недвижимости. Поэтому ГНС может рассчитать его и направить предприятию квитанцию для оплаты».
Сумма налога может высвечиваться на лицевом счете налогоплательщика. Останется непокрытой только небольшая часть объектов, которые пока не оценены по рыночной стоимости. «Так как на первых порах возможны ошибки в базах данных, чтобы у бухгалтеров была возможность проверить правильность расчета налога, можно разработать удобный инструмент, который используется при декларировании и оплате подоходного налога для физических лиц, — продолжает Вера Бачу. – Высылать им предварительно заполненный вариант квитанции».
Специалисты предлагают шире посмотреть на эту проблему. Подобное усовершенствование возможно не только по налогу на недвижимость, но и по дорожному сбору. Он оплачивается в момент техосмотра транспортного средства, и информация по нему в ГНС может поступать от органов, которые его взимают. Поэтому в отчете по этому сбору, который сейчас составляют хозяйствующие субъекты, нет необходимости, считают специалисты.
«Это касается и местного сбора, который юридические лица платят за торговые объекты, — перечисляет эксперт. — А также налога на благоустройство, который можно рассчитать, исходя из данных отчета IPC. И экологический сбор, который платят предприятия за объекты, которые загрязняют окружающую среду. Налоговая служба видит в базе данных таможни информацию об их импорте и таможенной стоимости, поэтому отчет по нему также может быть предварительно заполненным, чтобы предприятия могли его утверждать».
Сегодня для составления годового отчета по экологическому сбору предприятие вынуждено нести серьезные затраты. Оно приобретает авторизацию, чтобы получить данные по вредным выбросам в окружающую среду, необходимые для его подготовки. Кроме того, ему приходится прибегать к услугам специализированных компаний, которые его готовят, так как для бухгалтеров это сложная задача.
Поэтому можно было бы разработать критерии, согласно которым предприятие подпадают под этот сбор, исходя из вида деятельности, согласно коду CAEM. «Предприятия офисного типа, которые используют только газовый котел, могут платить усредненный сбор, который включить в стоимость газа, — считает она. — То же самое касается моющих средств. Сбор может быть включен в стоимость бытовой химии. Нет смысла перекладывать эти обязанности на плечи предприятий».
Поначалу понадобятся усилия ГНС и средства на оцифровку процесса, но со временем он автоматизируется. «Они не начнут с нуля. Платформы есть, предприятия подключены к ним, нужно добавить еще один модуль, — говорит Вера Бачу. — Тем более, что и сейчас налоговикам приходится сверять цифры предприятий и таможни при проверке экологического сбора, обзванивать предприятия, чтобы уточнить, почему они не сходятся. Сложнее будет обеспечить единую связь между базами данных налоговой службы и кадастра, таможни и т.д. Но сократится влияние человеческого фактора, так как сегодня по этим налогам ошибки нередки».
