В конце следующей недели проект бюджетно-налоговой политики-2024 планируется утвердить во втором чтении на пленарном заседании парламента. Об этом сообщил председатель комиссии по экономике, бюджету и финансам Раду Мариан.
До этого в начале следующей недели документ с предложенными изменениями и дополнениями еще должно рассмотреть правительство. В понедельник, 10 июля, состоялась встреча профильной парламентской комиссии с представителями профессионального сообщества и бизнес-ассоциаций.
Важно, что налоговые изменения обсуждаются не в конце года, а в середине, как того требует закон. «Профессиональное сообщество и бизнес высоко оценили соблюдение минфином временных рамок разработки и утверждения налоговой политики на следующий год (не менее 6 месяцев до даты вступления в силу, согласно Закону о нормативных актах), — говорит участвовавшая в дискуссии Светлана Слободяну, аудитор, доктор экономики, международно-сертифицированный бухгалтер. – Надеемся, что это станет хорошей традицией, и бизнес сможет рассчитывать на определенную предсказуемость налогового законодательства».
В то же время, представитель Ассоциации европейского бизнеса (ЕВА) Татьяна Ставински предостерегла коллег от излишней спешки, чтобы наиболее чувствительные вопросы, возникшие в ходе изучения проекта специалистами, не остались без должного внимания. Многие из предложений профессионального сообщества, которые прозвучали на заседании в парламентской комиссии, озвучивались и в прошлом году, но так и не получили положительной реакции со стороны властей.
Представитель профсоюзов выразила несогласие членов этой организации с тем, что второй год подряд не повышается необлагаемый лимит по подоходному налогу для физических лиц, и предложила увеличить его на уровне инфляции, как это происходило в прежние годы. Но минфин в этом году подготовил концептуально иной подход к решению социальных проблем посредством налогообложения.
«Предложенная к обсуждению налоговая политика несет в себе определенный социальный акцент, — подчеркивает Светлана Слободяну. — Работодателям разрешают вычет (правда, лимитированный) довольно широкого спектра расходов в пользу работников (услуги по альтернативному уходу за детьми в возрасте 0-3 лет, подарки, в т. ч., ваучеры, спортивные абонементы, медицинские услуги, в т. ч. в частных учреждениях). Данные расходы, если они не превышают установленные лимиты, соответственно, не будут являться льготой и облагаться подоходным налогом у работника. В то же время, хотелось бы, чтобы механизмы лимитирования вычета были максимально просты и понятны, а значит, оптимальны».
Ассоциация банков РМ предлагала унифицировать налогообложение инвестиционных доходов граждан, будь то дивиденды, проценты по ГЦБ и др., и установить единую ставку в размере 6% для всех видов подобных доходов. «До сих пор они облагались по разным ставкам, и это создавало неравные условия при инвестировании капитала физлицами, — говорит президент Ассоциации банков РМ, бывший вице-министр финансов Дорел Норок. — Наше предложение было принято. Мы предлагали также несколько изменений по талонам на питание, чтобы сохранить этот бизнес. Ждем решения властей».
У ассоциации есть еще несколько предложений. Они касаются местных налогов, в первую очередь, на рекламу. «В контексте нового законодательства о рекламе у бизнеса появились две проблемы, — продолжает он. — Одна возникла из-за нечеткости его положений, а именно, нужно уточнить, что считать рекламой. Согласно новому Закону о рекламе, вся информация, размещенная на здании компании, кроме ее названия, может считаться рекламой. Кроме того, в настоящий момент в законодательстве нет максимальных размеров ставок местных сборов, поэтому хозяйствующие субъекты за одни и те же объекты платят налоги, которые в разных населенных пунктах могут варьировать в пределах от 500 леев до 10 тыс. леев».
Как сообщил Дорел Норок, члены Ассоциации банков РМ предлагают разработать правовую базу для того, чтобы работодатели могли предоставлять своим работникам акции или определенные доли собственности в случае обществ с ограниченной ответственностью. «Мы считаем эту меру важной в плане удержания работников на рабочих местах, — объясняет он. – Она будет дополнительно мотивировать их. Первая цель, которую мы преследуем, — повышение производительности труда и заинтересованности работников в результатах деятельности предприятий. Во-вторых, у них появится интерес остаться в Молдове. Мы будем работать над тем, чтобы снять барьеры для предоставления подобных возможностей. Попробуем включить это предложение в проект налоговой политики сейчас, а если не получится, то в следующем году. Или в другой законопроект».
Авторы налоговой политики внесли изменения в процедуру определения доходов физических лиц путем применения косвенных методов и источников. В частности, предлагается вменить в обязанности предприятий декларировать, помимо полученных займов (как это делается в данный момент), еще и движения по задолженности перед персоналом в течение финансового года, остаток которой на конец года превышает сумму 200 тыс. леев. «В рамках обсуждений проекта мы предложили исключить данное требование, т.к. оно налагает значительную дополнительную нагрузку на предприятие для предоставления информации, которая и так, по большей части, декларируется в отчетности по заработной плате. — рассказывает Светлана Слободяну. — Или хотя бы переформулировать его и оставить только задолженности перед подотчетными лицами. Потому что вносится это предложение на фоне увеличения штрафов за нарушение порядка предоставления информации для ее сбора из косвенных источников».
У бизнеса всегда много проблем и предложений по улучшению налогового законодательства, и хотелось бы, чтобы в налоговую политику включили и другие, не менее важные и «болезненные» аспекты, подчеркивает специалист. Она предлагает отрегулировать порядок доначисления акциза на остатки табачной продукции и алкоголя при увеличении ставки акциза (статья 1251 НК «Налогообложение запаса подакцизных товаров»), а именно — снять эту обязанность с производителей, так как у них есть механизм зачета акциза, который никак не «стыкуется» с пересчетом акциза на остатки подакцизного сырья.
Данное предложение звучало и в ходе слушаний в парламентской комиссии в понедельник. «В законе также прописывается, что процедура пересчета производится в течение 30 дней, но непонятно, когда именно, — говорит Артур Выртосу, финансовый директор компании Efes Moldova. — Есть разные интерпретации, но так как инвентаризацию нужно делать на определенную дату, необходима большая ясность. Мы предложили минфину сделать анализ и уточнить, сколько средств в бюджет получено от применения этой нормы, чтобы понять, есть ли смысл продолжать эту практику, потому что она требует много усилий и времени. В некоторых случаях из-за инвентаризации парализуется работа всего предприятия, поэтому мы считаем, что нужно отказаться от нее».
Светлана Слободяну предлагает также разрешить вычет платежей за сверхнормативный выброс загрязняющих веществ в окружающую среду, так как этот платеж предусмотрен законом и является частью основной деятельности предприятия. И внести ясность в порядок обложения разниц от оценки разных классов активов по справедливой стоимости.
«У министерства финансов на сегодняшний день наблюдается двоякий подход к этому вопросу, — констатирует она. — Ведомство продолжительное время ведет споры с профессиональным сообществом. Мы предлагаем также доработать законодательство касательно налогообложения операций с капитальными активами, так как оно большей частью не соответствует реальности и разнообразию этих транзакций. В этом же контексте необходимо пересмотреть концепцию обложения дивидендов и исключить обязанность облагать подоходным налогом увеличение уставного капитала из нераспределенной прибыли. Этот вопрос поднимается специалистами очень давно, но много лет остается без внимания».
Остались вопросы и по создаваемой в Молдове системе трансфертного ценообразования. «Согласно документу, концепт должен вводиться с начала следующего года, но подзаконые акты пока не разработаны, а за несколько месяцев сделать это вряд ли получится, — говорит Артур Выртосу. — Более реалистично было бы внедрять его с 2026 г., потому что многие моменты еще необходимо уточнить, к примеру, какие транзакции подлежат процедуре трансфертного ценообразования, особенно внутри страны. Есть и другие важные вопросы. Поэтому необходимо будет организовать обучение налогоплательщиков, как минимум, в течение полугода».
