Titlul V din Codul fiscal va fi completat la data aderării Republicii Moldova la Uniunea Europeană cu un nou capitol 113, care include norme privind societățile străine controlate (CFC). Acesta transpune în legislația fiscală moldovenească dispozițiile Directivei 2016/1164 a UE.
Scopul directivei este de a stabili norme comune pentru combaterea evaziunii fiscale prin prevenirea planificării fiscale agresive de către societăți, care afectează funcționarea pieței interne a UE. Introducerea normelor CFC vizează impozitarea profiturilor transferate de grupuri de societăți către filialele acestora care își desfășoară activitatea în jurisdicții cu impozite mai mici. Acestea prevăd redistribuirea profiturilor unei filiale străine cu sediul într-o țară cu impozitare redusă către societatea-mamă a acesteia, care este obligată să impoziteze aceste profituri în țara de reședință.
Proiectul prevede o serie de dispoziții noi. Astfel, o societate străină controlată este orice entitate juridică sau sediu permanent care are statutul de rezident fiscal sau este înregistrată într-o țară străină. În același timp, aceasta trebuie să îndeplinească în mod colectiv o serie de condiții în ceea ce privește mărimea participațiilor sale, capitalul și dreptul de a primi profituri, precum și cuantumul impozitului pe profit datorat în țara în care este înregistrată.
În același timp, proiectul stabilește norme privind distribuirea veniturilor, norme de prevenire a dublei impuneri, prezentarea de informații privind societățile străine controlate și sancțiuni în cazul neprezentării de informații.
