В конце марта депутаты большинством голосов приняли законопроект о реализации положений Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах.

Документ считался приоритетным в плане выполнения рекомендаций по вступлению в ЕС еще с прошлого года. Подготовленный правительством Натальи Гаврилица закон об автоматическом обмене информацией с компетентными органами других стран должен был вступить в силу с начала 2023 года. С этого же времени должна была начаться процедура сбора информации и её передачи финансовыми учреждениями Государственной налоговой службе по утвержденным нормативам отчетности.

Аспект улучшения налогового администрирования, очевидно, пришелся по вкусу не сразу. Особенно - в контексте бизнес-реалий молдавского истеблишмента и последними разбирательствами с сокрытием счетов за пределами налогового резидентства. Это означает, что Молдова уже должна была предоставлять компетентным органам иностранных государств информацию финансового характера о счетах, открытых или закрытых резидентами других стран за прошлый год. При этом власти могли получить такую же информацию о счетах наших граждан в других странах.

Отметим, Республика Молдова стала членом Глобального форума по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях ОЭСР в 2016 году. Присоединившись к этой инициативе, страна взяла на себя обязательства по внедрению двух международных стандартов о прозрачности и обмене информацией: обмен информацией по запросу (EOIR) и автоматический обмен информацией о финансовых счетах (AEOI). Обмен по конкретному запросу действовал, а автоматический обмен, который предполагает передачу большого объема информации, заработает с большим опозданием.

Такой автоматический обмен предполагает полную прозрачность идущего из-за рубежа капитала, а также его администрирования как на национальном, так и на международном уровне. Поощрять добровольное декларирование доходов, как и прозрачность финансовых операций, имеющихся зарубежных активов на основании всеобщей открытости – цель, конечно, благая. Но, как оказалось, в местных условиях – труднодостижимая.

Однако как не поступиться личными интересами граждан и бизнеса ради достижения всеобщего европейского будущего, свободного от налоговых преступлений! Данная директива ЕС обязывает государства-члены привести свои национальные законы в соответствие с требованиями стандартов и практикой обязательного автоматического обмена информацией в области налогообложения.

Обмен информацией будет осуществляться между компетентными органами стран-участниц MCAA (полученной ими от «подотчётных финансовых учреждений» в своих странах) ежегодно на автоматической основе в унифицированном электронном формате. Отличия автоматического обмена от обмена «по запросу» довольно существенные.

До начала автоматического обмена все банки и иные подотчетные финансовые структуры (за исключением правительственных учреждений, международных организаций, центральных банков и прочих юридических лиц, имеющих низкий уровень риска быть использованными в целях уклонения от уплаты налогов) стран-участниц MCAA должны будут осуществить специальные процедуры в отношении существующих и вновь открываемых счетов своих клиентов - как физических, так и юридических лиц. Это необходимо, чтобы «категоризировать» их для целей последующей передачи данных в налоговые органы и восполнить недостающую для этого информацию.

Важно учитывать, что автоматический обмен не будет являться тотальной и всеохватывающей передачей информации «всем и обо всех». Объем информации, подлежащей обмену, строго определен стандартом CRS и ограничен целым рядом «фильтров». Обычно Стандарт CRS выводит из-под автоматического обмена существующие счета юридических лиц, агрегированный остаток на которых не превышает $250 тыс. на конец года. То есть идентификация, сверка и передача информации о таких счетах осуществляться не будет. Кроме того, стандарт устанавливает другие фильтры в отношении совокупности данных, под которые должны попадать физические, юридические и контролирующие (бенефициары) лица, подлежащие информационному «обмену».

Тем не менее, автоматический обмен может стать одним из альтернативных источников информации, с помощью которого налоговые органы смогут установить факт наличия у налогового резидента Республики Молдова незадекларированного счета в иностранном банке или незадекларированной контролируемой иностранной компании. По замыслу разработчиков MCAA и CRS, в определённой перспективе механизм автоматического обмена должен приобрести практически глобальный (по числу присоединившихся стран) характер.

Вне данной системы, в конечном счете, могут остаться лишь самые «маргинальные» или малозначимые территории, непригодные для ведения международного бизнеса и хранения сбережений, так что перенос в такие юрисдикции налогового резидентства или банковских счетов будет лишен всякого смысла. Напротив, участие в автоматическом обмене станет одним из признаков, положительно влияющих на деловой имидж той или иной юрисдикции.