В соответствии с этим обязательством, Государственная налоговая служба проинформировала налогоплательщиков о том, что 25 февраля 2026 года — крайний срок подачи такой информации за 2025 налоговый период.
Кто обязан представлять информацию?
Субъекты этой нормы указаны в ст. 92 и ст. 22611 Налогового кодекса.
Изначально сведения обо всех типах счетов, активных в течение налогового года, включая движение средств по этим счетам, предоставляли коммерческие банки. Отчитывались туристические и страховые компании, а также регистраторы владельцев ценных бумаг по сделкам, совершенным в течение финансового года. Национальный банк Молдовы предоставлял информацию о лицах, которым разрешено открывать счета за рубежом, а также отчеты об открытых за рубежом счетах.
Чуть позже к ним добавили аудиторов и поставщиков почтовых услуг. А также нотариусов с информацией о договорах купли-продажи, обмена, аренды недвижимого и движимого имущества, займа и дарения и других договоров, связанных с капитальными активами. Плюс судебных исполнителей и бюро кредитных историй с информацией, связанной с долговыми обязательствами.
С 1 января 2025 года список отчитывающихся единиц, а также требуемых сведений, вновь был расширен.
С прошлого года банки начали предоставлять также информацию о транзакциях через системы денежных переводов, а лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность (за исключением владельцев лицензий, патентов и лиц, занимающихся индивидуальной деятельностью) — сведения об учете и погашении задолженности перед работниками в течение финансового года. В том числе и информацию о займах, взятых у физлиц, и о выплаченных им займах. За исключением задолженности по оплате труда.
В список включены и платежные компании с отчетом о сделках, осуществленных наличными физлицами, а также компании, выпускающие электронные деньги.
Кроме того, Агентство госуслуг сообщает информацию о регистрации транспортных средств физлицами, а кадастровые органы — сведения о налоговых обязательствах, связанных с отчуждением физлицами объектов недвижимости.
Включены в список и риэлторы с информацией о договорах передачи во владение и/или аренду, наем, пользование недвижимого имущества, заключенных физлицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность.
Как предоставляется информация?
Она подаётся исключительно в электронном варианте через «Личный кабинет налогоплательщика» для сервиса «Сбор информации из косвенных источников».
За несвоевременное представление, недостоверность или непредставление информации законодательством предусмотрены санкции. Так, налагаются штрафы в размере от 1,5% до 2,5% от суммы, указанной в несвоевременно представленной информации, но не более 25 тыс. леев за каждый отдельный налоговый период.
От 5% до 10% разницы между суммой, которая должна была быть указана, и суммой, указанной в информации, но не более 50 тысяч леев за каждый отдельный налоговый период заплатит налогоплательщик, представивший недостоверные сведения.
И от 10% до 20% суммы, которая должна была быть указана в информации, но не более 100 тысяч леев за каждый отдельный налоговый период, составит штраф за непредставление информации.
