На этой неделе минфин представил проект бюджетно-налоговой политики на 2022 год, который затрагивает интересы табачного бизнеса. Главная проблема новых поправок — аннулирование налогового календаря и повышение акцизов на некоторые табачные изделия более чем вдвое.

Чиновники сыграли не по правилам. Еще в прошлом году кабмин утвердил акцизный календарь на 2021-2023 годы, который исключал налоговые сюрпризы. Он предусматривал ежегодный рост акцизов на сигареты и табачные стики на 15%, тогда как на сигариллы (sigarillos) ставка сохранялась на уровне 41% от стоимости в леях. Таким образом, с одной стороны на рынке устанавливались трехлетние четкие правила игры, с другой - это был реверанс в сторону антитабачного зоконодательства и выполнения обязательств перед ЕС.

Но в начале осени стало очевидным, что установленный график выдержан не будет. Участникам рынка, а также антитабачным организациям дали право высказаться на тему возможных изменений в налоговой политике и представить свои аргументы. Подключились все, но в особенности — Центр политики и исследований в здравоохранении (PAS). Эта структура предложила «взять всё и поделить», сделав акциз одинаковым для всех ключевых операторов. Так, PAS считает, что нужно поднять ставку на все сигареты, а также на запасы табака для нагревательных устройств на 20% - до 1006,38 лея за 1 тыс. штук. Этот же рост был предложен и в отношении сигарилл.

Предложение наделало много шума. Все крупные импортеры - «Philip Morris»,  «JTI», «BAT» и «Imperial Tobacco», на которых сегодня приходится порядка 80% всего табачного рынка, работают преимущественно в дорогом сегменте. И терять свои доли в Молдове они не готовы.

Так, в компании «Philip Morris» ссылаются  на пример Украины: там резкое повышение акциза на сигареты привело к росту теневого рынка, который достиг исторического максимума за последние пять лет, составив 18%. Исследование, проведенное институтом аналитики «Kantar Украина» в мае нынешнего года, показало, что за пять месяцев доля контрафакта на внутреннем рынке сигарет выросла по сравнению с тем же периодом 2020 года до 5,1%, доля табачных изделий, маркированных для экспорта и нелегально реализуемых в Украине - до 7,6%. В целом, легальный рынок сигарет сигарет сейчас оценивается в 32,7 млрд штук, что на 18% ниже показателей 2020 года, и более чем на 40% меньше его объема в 2018 году.

Главная проблема украинского рынка — в быстрорастущем акцизе, который идет в разрез с платежеспособностью местных граждан. Табачный акциз у соседей растет на 20% в год, и эта же ставка предусмотрена в 2022 году. Именно поэтому курильщик уходит в теневой сегмент, доля которого продолжает расти.

В «JTI Moldova» отметили, что с 2021 года Украина уравняла акциз на сигариллы с акцизом на сигареты, в связи с ростом категории сигарилл. Разница в налогообложении привела к значительным потерям бюджета в предыдущие годы. Эта же ситуация наблюдается в Молдове, где средний акциз на сигариллы в разы меньше, чем на классические сигареты.

Но в этом случае действует принцип сообщающихся сосудов: если у кого-то прибыло — от кого-то убыло. Введение единого налога на табак в Украине четко показало: если быстро растет цена — резко пополняется теневой сегмент. При этом пополнения в бюджет носят непостоянный скачкообразный характер.

Предложение импортеров в минфин, посредством различных бизнес-ассоциаций, было ожидаемым: снизить объем низкоценового сегмента, укрепив позиции импорта. Импортеры целились в сигариллы, которые в 90% случаев производят местные производители. Для сигарилл был предложен значительный рост акцизов, который повышает их стоимость до уровня классических сигарет, лишая их конкурентного преимущества.

Сегодня сигариллы — все еще нишевый товар, доля которого остается не более, чем 8%. При этом он мало импортируется: по данным Таможенной службы, в 2020 году в Молдову было завезено 9,7 млн штук сигар и сигарилл. Тогда как сигарет — 4,3 млрд штук (преимущественно с фильтром). Основное производство сигарилл обеспечивают три молдавских предприятия: кишиневский «Tutun CTC», твардицкий «Inter—Tabaco» и орхейский «International Tobacco». Для местных переработчиков это основной продукт, который позволил поднять производство и занять незначительную совокупную долю до 10% рынка.

Тем не менее в своем законопроекте минфин предложил увеличить акциз для сигарилл и сигар по ставке 41% от стоимости, но не меньше 959 леев на 1 тыс. штук в 2022 году и 41%, но не меньше 1103 лея в 2023 году. Резкий скачок в более чем 300%! При этом акцизная квота на сигареты осталась на прежнем уровне: плавный рост на 15% в год. По сути, речь идет о том самом уравнении акциза, которого так добивались импортеры и опасались местные производители.

В качестве основного довода приводится Соглашение об ассоциированном членстве в ЕС, согласно которому Молдова обязалась к 2025 году в разы увеличить табачные акцизы. Но авторы молдавского законопроекта почему-то решили пойти по пути унифицирования акцизов, при этом не указав на какой конкретно документ ссылаются. Дело в том, что Европейская Директива не предусматривает уравнивание акцизов, она разграничивает их по группам и видам табачных изделий. И этот документ не допускает никакой вольной интерпретации.

По словам отечественных производителей, такая «аргументация» разработчиков законопроекта крайне неубедительна и не совсем понятна. Они отмечают: Молдова взяла на себя обязательства перед ЕС увеличить ставку акциза в соответствии с Директивой 2011/64 /UE, а она предусматривает разное налогообложение табачных изделий. Так, согласно европейскому законодательству, минимальный акциз на сигареты должен составлять не менее 90 евро на 1 тыс. штук, а на сигары и сигариллы – 5% от розничной цены или 12 евро на 1 тыс. штук. Т. е. ни о каком уравнивании акцизов речь не идет. Мало того, если проанализировать предложенный акциз в соответствии с Директивой в 5% или 12 евро, то в Молдове формула «41%, но не менее 959 леев» сделает акциз примерно на 400% выше европейского.

Дифференцированный подход в налогообложении — не нонсенс, а обычная практика, поэтому он применяется в ряде европейских стран. К примеру, такой подход с 2017 года применяется в той же Румынии.

Производители считают, что в случае внепланового повышения акцизов, структура табачного рынка полностью изменится. Если предложенные минфином ставки будут приняты, то с 1 января 2022 года сигариллы подорожают вдвое, а стоимость сигарет останется неизменной. Ценовой разрыв сократится до минимума и импортные сигареты перетянут основного покупателя на себя.

Как сообщил директор табачного комбината «Tutun CTC» Владимир Капчеля, при предложенном сценарии табачная отрасль прогнозирует многомиллионные потери, что приведет к производственному коллапсу и резкому сокращению выплат в бюджет. «Отмечу, что бюджетные отчисления «Tutun CTC» только за 10 месяцев с. г. превысили 200 млн леев. В целом же в 2022 году мы планируем направить в госказну в два раза больше. Это напрямую связано с нашими производственными планами и инвестиционной политикой компании. Несмотря на то, что за последние два года в «Tutun CTC» было вложено порядка 100 млн леев, мы продолжаем активно инвестировать в производство, развивая комбинат».

Такого же же мнения придерживаются два других местных производителя - «Inter—Tabaco» и «International Tobacco». В компаниях считают, что европейские Директивы, которые четко указывают на дифференцированный подход в налогообложении табачных изделий, следует соблюдать без лишней самодеятельности. Данный документ призван защищать местное производство, что более чем справедливо. Ведь именно в Молдове формируется добавленная стоимость товара, здесь создаются рабочие места для сотрудников предприятий, которые остаются в стране, развиваются смежные отрасли. Если местное производство будет ликвидировано, то государство превратится в импортозависимого потребителя со всеми вытекающими экономическими последствиями.

Молдавские производители подчеркнули: они не против роста акцизов, они выступают против правил игры, которые меняются наспех, без обдуманного экономического анализа рынка и реальных возможностей ее игроков. Если настаивать на изменении акцизов до 2025 года, то они должны соответсвтвовать Европейским Директивам, а не практике Украины, Казахстана или Северной Кореи.